Tärkein ero - sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta ovat kaikenlaisia organisaatioita. Yleensä nämä kaksi termiä sekoitetaan usein ja niitä käytetään keskenään; kuitenkin ne ovat erilaisia toisistaan. Keskeinen ero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä on, että sisäinen tarkastus on toiminto, joka antaa riippumattoman ja objektiivisen varmuuden siitä, että organisaation sisäinen valvonta- ja riskienhallintajärjestelmä toimii tehokkaasti, kun taas sisäinen valvonta on järjestelmä, jonka yritys on toteuttanut varainhoidon eheyden varmistamiseksi. ja että se etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti.
SISÄLTÖ
1. Yleiskatsaus ja keskeinen ero
2. Mikä on sisäinen tarkastus
3. Mikä on sisäinen valvonta
4. Vertailu rinnakkain - sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
5. Yhteenveto
Mikä on sisäinen tarkastus?
Sisäinen tarkastus on toiminto, joka antaa riippumattoman ja objektiivisen varmuuden siitä, että yrityksen sisäinen valvonta- ja riskienhallintajärjestelmä toimii tarkoitetulla tavalla. Sisäisen tarkastuksen osastoa johtaa sisäinen tarkastaja, jolla on oltava tuore ja asianmukainen taloudellinen kokemus. Sisäisen tarkastajan nimittää tarkastusvaliokunta, joka arvioi sisäisen tarkastajan tehokkuutta ja vastaanottaa tarkastuskertomuksia säännöllisin väliajoin. Tarkastusvaliokunnalla on seuraavat tehtävät sisäisen tarkastuksen suhteen.
- Seuraa ja tarkista yhtiön sisäisen tarkastuksen tehokkuutta
- Varmista, että sisäisen tarkastuksen yksiköllä on käytettävissään riittävät taloudelliset ja muut resurssit tehtäviensä suorittamiseksi
- Varmista, että sisäisen tarkastuksen toiminnolla on tuki ja pääsy organisaation kaikilta osilta saatuihin tarvittaviin tietoihin onnistuneen tarkastuksen suorittamiseksi
- Raportoi hallitukselle ja tee asianmukaiset suositukset yrityksen sisäisen tarkastuksen järjestelmän parantamiseksi
- Harkitse johdon vastausta kaikkiin keskeisiin ulkoisen tai sisäisen tarkastuksen suosituksiin
Jos yrityksellä ei ole sisäisen tarkastuksen toimintoa (tämä on mahdollista tietyntyyppisissä yrityksissä, varsinkin pienissä yrityksissä, joissa on vain ulkoinen tarkastustoiminto), sisäisen tarkastuksen perustamisen tarve tulisi harkita vuosittain.
Mikä on sisäinen valvonta?
Sisäinen valvonta on yrityksen toteuttama järjestelmä, jolla varmistetaan taloudellisten ja kirjanpitotietojen eheys ja että yhtiö etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti. Tärkein syy sisäisen valvonnan menettelyjen käyttöön on varmistaa, että yritykselle aiheutuvia riskejä vähennetään. Silloinkin kun käytössä on tehokas sisäinen valvontajärjestelmä, ei voida taata, että riskit poistetaan kokonaan; Niitä voidaan kuitenkin hallita aiheuttamasta merkittävää tuhoa yritykselle. Sisäisen valvonnan toimenpiteet voivat olla seuraavia.
- Tehtävien erottaminen vastuun jakamiseksi liiketoimien kirjaamisesta, tarkastamisesta ja tarkastamisesta, jotta yksittäinen työntekijä ei voi suorittaa petosta
- Pääsyn hallinta ovilukkojen (fyysinen pääsy) ja salasanojen (verkkokäyttö) kautta
- Kirjanpidon täsmäytykset sen varmistamiseksi, että tilin saldot vastaavat muiden yhteisöjen, mukaan lukien toimittajat, asiakkaat ja rahoituslaitokset, ylläpitämiä saldoja
- Määritetään valtuudet tietyille johtajille valtuuttamaan merkittävän arvon tapahtumia
- Työntekijöiden suoritusten riippumattomat tarkastukset, kuten valvonta
Kunkin riskin valvonnan tyyppi päätetään kahden näkökohdan perusteella.
- Riskin todennäköisyys / todennäköisyys - riskin toteutuminen
- Riskin vaikutus - taloudellisen tappion koko, jos riski toteutuu
Sekä riskin todennäköisyys että vaikutus voivat olla suuria, keskisuuria tai pieniä. Suuren todennäköisyyden ja vaikutuksen omaavan riskin saavuttamiseksi olisi toteutettava tehokkaita valvontatoimia. Jos ei, se altistuu suurelle kontrolliriskille.
Kuva 01: Riskin todennäköisyys ja vaikutus auttavat yritystä tunnistamaan käytettävän sisäisen valvonnan toimenpiteen tyypin
Mitä eroa on sisäisellä tarkastuksella ja sisäisellä valvonnalla?
Erilainen artikkeli keskellä taulukkoa
Sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta |
|
| Sisäinen tarkastus on toiminto, joka antaa riippumattoman ja objektiivisen varmuuden siitä, että organisaation sisäinen valvonta- ja riskienhallintajärjestelmä toimii tehokkaasti. | Sisäinen valvonta on yrityksen toteuttama järjestelmä, jolla varmistetaan taloudellisten ja kirjanpitotietojen eheys ja että yhtiö etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti. |
| Päävastuu | |
| Sisäisen tarkastuksen päävastuu on sisäisen valvontajärjestelmän tehokkuuden tarkastelu. | Moitteettoman sisäisen valvonnan menettelyjen varmistaminen on sisäisen valvontajärjestelmän päävastuu. |
| Luonto | |
| Sisäinen tarkastus on ennalta ehkäisevä toimenpide. | Sisäinen valvonta on etsivä toimenpide. |
Yhteenveto - Sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
Sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan ero on luonteeltaan ja sovellettavuudeltaan erilainen. Sisäisen valvonnan tarkoitus on vähentää riskejä asianmukaisella valvonnalla ja varmistaa, ettei yritystä estetä saavuttamasta tavoitteitaan. sisäisen tarkastuksen tavoitteena on tarkistaa, toimivatko tällaiset tarkastukset tarkoitetulla tavalla. Useat suuryritykset, kuten Enron ja Lehman Brothers, ovat romahtaneet, koska niillä ei ole vankkaa sisäistä valvontajärjestelmää ja tehokasta sisäisen tarkastuksen toimintoa.
