Keskeinen ero - pääkirja vs koesaldo
Pääkirjan ja koesaldon laatiminen on kaksi päätoimintaa kirjanpitosyklissä, jotka ovat välttämättömiä vuoden lopun tilinpäätöksen laatimiselle. Tärkein ero pääkirjan ja kokeilusaldon välillä on se, että pääkirja on joukko tilejä, jotka sisältävät yksityiskohtaiset suoritetut tapahtumat, kun taas kokeellinen saldo on lausunto, joka tallentaa pääkirjan loppusaldot.
SISÄLLYSLUETTELO
1. Yleiskatsaus ja tärkein ero
2. Mikä on pääkirja
3. Mikä on koesaldo
4. Vertailu vierekkäin - pääkirja vs. koesaldo
5. Yhteenveto
Mikä on pääkirja
Pääkirja on pääryhmä, johon kirjataan kaikki tilikauden aikana suoritetut liiketoimet. Pääkirjan tiedot ovat peräisin pääkirjasta, joka on alkuperäinen kirja tapahtumien kirjaamista varten. Pääkirja sisältää kaikki tapahtumien veloitus- ja hyvitystiedot ja on erotettu omaisuusluokista. (Varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut)
Esimerkiksi omaisuuserät, kuten käteinen, myyntisaamiset, ennakkomaksut jne., Kirjataan omaisuuseräluokkaan.
Suurille yrityksille, joissa tehdään paljon tapahtumia, ei välttämättä ole tarkoituksenmukaista lisätä kaikkia tapahtumia pääkirjaan suuren määrän vuoksi. Tällöin yksittäiset liiketapahtumat kirjataan”tytäryhtiöiden kirjanpitoon” ja kokonaissummat siirretään pääkirjan tilille. Tätä tiliä kutsutaan 'valvontatiliksi', ja tähän kirjataan tilityypit, joilla on yleensä korkea aktiivisuustaso.
Kuva_1: Esimerkki pääkirjan saldosta
Mikä on kokeilusaldo?
Kokeilusaldo on yhteenveto laskentataulukko, joka sisältää kaikki kirjanpidon saldot tiettynä ajankohtana (yleensä tilivuoden lopussa) tarkistaakseen kirjanpidon saldojen matemaattisen tarkkuuden. Kaikki velkasaldot kirjataan yhteen sarakkeeseen ja kaikki luottosaldot toiseen.
Kokeilutasapaino tarjoaa kaikki loppusaldot yhdessä asiakirjassa yhdellä silmäyksellä, joten sitä on helppo käyttää vertailutyökaluna. Se auttaa myös paljastamaan useita mahdollisia virheitä niiden esiintyessä ja auttaa tunnistamaan päiväkirjamerkinnät, jotka tulisi lähettää havaittujen virheiden korjaamiseksi.
Koesaldon päätarkoitukset ja käyttötarkoitukset
Käytetään päätöksentekovälineenä kirjanpitotaseiden matemaattisen tarkkuuden varmistamiseksi
Jos kaikki tilikauden tapahtumat on kirjattu tarkasti, kokeilusaldon velkasaldojen summan on oltava yhtä suuri kuin luottotaseiden summa.
Taloudellisten tietojen kirjaamisessa esiintyvien virheiden havaitseminen ja korjaaminen
Tietyt pääkirjan virhetyypit voidaan tunnistaa kokeilutaseen avulla. He ovat,
- Osittaisen laiminlyönnin virheet (Vain veloitus- tai hyvitysluettelo merkitään tileille)
- Siirron virheet (loppusaldo siirretään väärin)
- Suoratoistovirheet (tilin kokonaismäärä on enemmän tai vähemmän kirjattu)
Virheen sattuessa eron aiheuttava summa siirretään väliaikaiselle tilille, kunnes se on korjattu. Jos kokeilusaldon veloituspuoli ylittää hyvityspuolen, ero hyvitetään väliaikaiselle tilille ja jos luottotase on suurempi kuin velkasaldo, ero veloitetaan väliaikaiselta tililtä. Kun virheet on tunnistettu, korjattu ja koesaldo on määritetty, väliaikainen tili suljetaan, koska saldoa ei enää ole.
Seuraavat merkinnät eivät kuitenkaan aiheuta ristiriitaa kokeilusaldossa.
- Periaatteelliset virheet (merkinnät lähetetään väärään tilityyppiin)
- Virheiden puuttuminen kokonaan (merkinnät jätetään kokonaan pois tileiltä)
- Palkkiovirheet (merkintä on kirjattu oikeantyyppiseen tiliin, mutta väärä tili)
- Alkuperäisen merkinnän virheet (Virheellinen summa on kirjattu oikeille tileille)
- Korvausvirheet (Virheelliset merkinnät kahdella tai useammalla tilillä kumoavat toisensa)
- Virheet täydellisessä peruutuksessa (oikea summa on kirjattu oikeille tileille, mutta veloitukset ja hyvitykset on kumottu)
Mitä eroa on pääkirjan ja kokeilutaseen välillä?
Erilainen artikkeli keskellä taulukkoa
Pääkirja ja koesaldo |
|
| Pääkirja on joukko tilejä, jotka kirjaavat kaikki tapahtumat. | Kokeilutase on yhteenveto, joka kuvastaa pääkirjan saldoja. |
| Tarkoitus | |
| Tarkoituksena on tallentaa tapahtumien lopulliset merkinnät. | Tarkoituksena on tarkistaa pääkirjan saldojen matemaattinen tarkkuus. |
| Tilin luokitus | |
| Tämä tehdään tililuokan mukaan | Tilien luokitusta ei ole. |
| Ajanjakso | |
| Tähän kirjataan tilikauden tapahtumat. | Tämä valmistellaan tilikauden viimeisenä päivänä. |
Yhteenveto - Ledger vs Trial Balance
Vaikka kirjanpitoprosessi oli aiemmin erittäin aikaa vievä ja kallis, se voidaan nyt suorittaa vähemmän aikaa ja vaivaa käyttämällä automaattisia kirjanpito-ohjelmistoja. On tärkeää ymmärtää pääkirjan ja kokeilutaseen ero tarkasti, koska molemmat edustavat tärkeitä vaiheita tilinpäätöksen laadinnassa. Jos veloitus- ja luottotaseiden välillä on ristiriitaisuuksia, ne on tutkittava ja korjaavat merkinnät on tehtävä ennen tilinpäätöksen laatimisen aloittamista.
