Tärkein ero - kassavirta vs rahavirran selvitys
Käteisen / rahaston saatavuus on elintärkeä näkökohta yrityksen rutiininomaisessa selviytymisessä. Kassavirtalaskelma ja rahavirtalaskelma ovat kaksi keskeistä yritysten laatimaa lausuntoa. Nämä kaksi lausumaa ovat kuitenkin usein hämmentyneitä, koska molempien tarkoituksena on osoittaa käteisen / varojen saatavuus organisaatiossa. Keskimääräinen ero kassavirtalaskelman ja rahavirtalaskelman välillä on, että kassavirtalaskelma on selvitys, joka kirjaa tilikauden rahavirrat ja -virrat, kun taas rahavirtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilanteen muutosta kaksi tilikautta, jotka osoittavat varojen sisään- ja ulosvirtauksen.
SISÄLLYSLUETTELO
1. Yleiskatsaus ja keskeinen ero
2. Mikä on kassavirtalaskelma
3. Mikä on rahastovirtalaskelma
4. Vertailu vierekkäin - kassavirta vs rahavirran selvitys
5. Yhteenveto
Mikä on kassavirtalaskelma?
Kassavirtalaskelma on selvitys, joka kirjaa tilikauden kassavirrat ja -virrat. Käteinen raha on yksi tärkeimmistä omaisuuseristä yritykselle rutiininomaisen toiminnan sujuvuuden kannalta ja on kaikkein likvidintä. Likviditeetti on elintärkeää sekä yrityksen selviytymisen että pitkän aikavälin kannattavuuden kannalta. Transaktiot kassavirtalaskelmassa kirjataan kassakuittien tai maksun yhteydessä eli kassana.
Kassavirtalaskelmaan on kirjattu 3 päätoimintatyyppiä
Liiketoiminnan kassavirta
Tämä osio sisältää rutiininomaisesta operatiivisesta toiminnasta saatavat rahat.
Esim. Tavaroiden myynti, velallisilta saatu käteinen
Investointien rahavirta
Varojen ostosta tai myynnistä saadut rahat kirjataan sijoitustoimintaan.
Esim. Koneiden ja laitteiden myynnistä saadut rahat, lyhytaikaiset lainat
Rahoituksen rahavirta
Tähän osioon kirjataan sijoittajilta saadut kassavirrat ja -virrat.
Esimerkiksi lainasta maksettu korko, maksettu osinko
Alla on esitetty kassavirtalaskelman muoto.
Kun kassatase on tunnistettu, yritys voi tehdä käteisen hallintaa koskevia päätöksiä. Jos käteisylijäämä on positiivinen (positiivinen kassatase), lyhytaikaisten sijoitusten voidaan katsoa ansaitsevan lisätuloja. Jos kassavaje (negatiivinen kassatase) on, on harkittava varojen ottamista toiminnan jatkamiseksi sujuvasti.
Mikä on rahavirtalaskelma?
Rahastovirtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilanteen muutosta kahden tilikauden välillä ja joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen. Tämä lausunto on laadittu suoriteperusteisesti, ja siinä kirjataan varojen lähteet ja hakemukset.
Lähteet
Nämä viittaavat organisaation rahavirtoihin.
Esimerkiksi osakeanti, käyttöomaisuuden myynti
Sovellukset
Hakemukset sisältävät rahaston ulosvirtaukset organisaatiosta.
Esim. Osakkeiden lunastaminen, käyttöomaisuuden hankinta
Toisin kuin kassavirtalaskelma, rahavirtalaskelma ei ole osa julkaistua tilinpäätöstä; valmistetaan siten pääasiassa sisäisiin tarkoituksiin. Se näyttää organisaation taloudellisen tilan ja toimii hyödyllisenä vertailuvälineenä kahden tilikauden välillä. Se auttaa myös ymmärtämään yrityksen varojen, velkojen ja oman pääoman vaihtelevuutta.
Mitä eroa on kassavirta- ja kassavirtalaskelmassa?
Erilainen artikkeli keskellä taulukkoa
Kassavirtalaskelma vs. rahavirtalaskelma |
|
| Kassavirtalaskelma on selvitys, joka kirjaa tilikauden kassavirrat ja -virrat. | Rahastovirtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilanteen muutosta kahden tilikauden välillä ja joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen. |
| Kirjanpidon perusteet | |
| Liiketoimien kirjaaminen tapahtuu kassavirtalaskelmassa. | Liiketoimien kirjaaminen suoriteperusteisesti tapahtuu rahavirran laskelmassa. |
| Komponentit | |
| Kassavirrat ja -virrat ilmoitetaan kassavirtalaskelmassa. | Rahoitusvirtailmoitus kertoo varojen lähteet ja sovellukset. |
| Käyttää | |
| Kassavirtalaskelma on julkaistu tilinpäätös, joten monet ulkopuoliset sidosryhmät käyttävät sitä. | Rahastovirtalaskelma on laadittu sisäisiin tarkoituksiin, kuten pääasiassa johtajien käytössä. |
Yhteenveto - kassavirtalaskelma vs rahavirtalaskelma
Kassavirran ja rahavirtalaskelman välinen ero riippuu lähinnä kuhunkin laskelmaan liittyvistä komponenteista. Kassavirtalaskelma tallentaa käteisen sisään- ja ulosmenot, kun taas rahavirtalaskelma raportoi varojen lähteet ja sovellukset. Nämä lausunnot ovat osoitus organisaation kassatilanteesta ja taloudellisesta tilanteesta. Nettokassapositiosta ja rahastopositiosta tulee elintärkeää kaikentyyppisille organisaatioille tulevaisuuden toiminta- ja sijoitustoiminnan suunnittelussa.
