SOX vs. operatiivinen tarkastus
Vastauksena suuriin yrityksiin liittyviin suuriin finanssiskandaaleihin hallitus hyväksyi vuoden 2002 Sarbanes-Oxley -lain. Tämä tehtiin myös vastauksena tavallisten ihmisten ja sijoittajien pelkoon. Tämä laki tunnetaan myös nimellä Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act. Tällä teolla on paljon yhtäläisyyksiä operatiivisen tarkastuksen kanssa, jota rutiininomaisesti tehdään suurissa yrityksissä ja yrityksissä työkaluna yrityksen tehokkuuden ja vaikuttavuuden tarkistamiseen. Tässä artikkelissa on kuitenkin joitain suuria eroja.
SOX
Lyhyesti sanottuna Sarbanes-Oxley Act tai SOX, sellaisena kuin sitä kutsutaan yrityspiireissä, on tiukka laki, joka asettaa julkisten yhtiöiden hallitusten ja julkisten tilitoimistojen varainhoitoasetusten standardit. Se perustettiin talousskandaalien jälkeen, jotka ravistelivat taloutta ja myös sijoittajien luottamusta maan turvallisuusmarkkinoihin kaikkialla maassa. Laissa, jota ei sovelleta yksityisomistuksessa oleviin yrityksiin, asetetaan vastuualueet yritysten hallituksille ja vaaditaan SEC: tä tekemään myös päätös tämän lain mukaisista taloudellisista väärinkäytöksistä. Tämä teko johti PCAOB-nimisen julkisen viraston perustamiseen, jonka on valvottava, säänneltävä, tarkastettava ja kurinalaisena kirjanpitoyrityksiä, kun ne suorittavat julkisten yritysten tarkastuksia. Sekä SOX: n tuki että vastustaminen vastustajien kanssa väittävät, että SOX on vähentänyt Yhdysvaltojen kilpailuetua muiden maiden rahoituspalvelujen tarjoajiin nähden, mutta lain kannattajat sanovat, että SOX on palauttanut tavallisen miehen ja sijoittajan luottamuksen rahoitusmarkkinoille ja konsernitalojen tilinpäätökset.
Operatiivinen tarkastus
Se on työkalu, joka otetaan käyttöön yrityksen rahoitusjärjestelmien ja menettelyjen tarkistamiseksi. Se antaa objektiivisia mielipiteitä yrityksen tehokkuudesta. Sitä johtavat yleensä sertifioitujen tilitoimistojen kirjanpitäjät, ja se antaa yritykselle idean siitä, kuinka hyvin se käyttää resurssejaan. Operatiivinen tarkastus on yrityksen toiminnan syvempi tarkastus ja tarkastelu kuin säännölliset tarkastukset, jotka tekevät yrityksen itse analyytikot. Tämä on työkalu, joka tuo esiin resurssien tai hukkaan menneen pääoman tehottoman käytön. Liiketoiminnan viivästykset korostuvat myös operatiivisilla tarkastuksilla, jotka auttavat yritystä poistamaan menettelyihin liittyvät viiveet.
Ero SOX: n ja operatiivisen tarkastuksen välillä
Kun puhutaan eroista SOX: n ja operatiivisen tarkastuksen välillä, on selvää, että vaikka SOX on luonteeltaan lakisääteinen, kun taas operatiivinen tarkastus ei ole pakollista. Vaikka operatiivinen tarkastus ei keskity sisäiseen valvontaan, SOX tuo esiin sisäisen valvonnan heikkouksia. SOX on suunniteltu suojaamaan sijoittajien etuja ja on pakollinen pörssiyhtiöille. Toisaalta operatiivinen tarkastus tehdään kaikille yrityksille, riippumatta siitä, ovatko ne listattu pörssissä vai ei. SOX: n tavoitteet on määritelty selkeästi ja ne toteutetaan selkeillä ohjeilla. Toisaalta operatiivisella auditoinnilla voi olla erilaisia tavoitteita riippuen yrityksen johdon halusta.
